गिफ्ट डीड के लिए स्टाम्प ड्यूटी की गणना कैसे करें

जब कोई संपत्ति किसी व्यक्ति को उपहार में दी जाती है, तो कई कानूनी नियम और प्रक्रियाएं होती हैं जिनका पालन करना आवश्यक होता है। किसी को संपत्ति खरीदने के कानूनी निहितार्थ को समझना चाहिए। यदि आप इसमें शामिल विशिष्ट प्रक्रियाओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपका उपहार अमान्य हो सकता है। ऐसा ही एक कानूनी निहितार्थ स्टांप शुल्क का भुगतान है जो उपहार में दी गई संपत्ति के स्वामित्व का दावा करने में एक महत्वपूर्ण कदम है।

उपहार विलेख क्या है?

उपहार विलेख एक कानूनी दस्तावेज है जो दाता (यानी संपत्ति के मालिक) से प्राप्तकर्ता (यानी उपहार प्राप्तकर्ता) को बदले में किसी मुआवजे या पक्षपात के बिना उपहार के स्वैच्छिक हस्तांतरण के बारे में विवरण देता है। उपहार विलेख चल सामान और अचल संपत्ति दोनों के लिए बनाई जा सकती है। किसी अचल संपत्ति के लिए उपहार विलेख में घर जैसी कुछ अचल संपत्ति को उपहार में देना शामिल होता है। इसी तरह, चल संपत्ति के लिए उपहार विलेख में कार या नकदी जैसी चल वस्तुएं उपहार में देना शामिल है। एक उपहार विलेख लेन-देन के प्रत्येक विवरण को कानून द्वारा आवश्यक बताता है।

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उपहार की विशेषताएं और अनिवार्यताएं

स्वामित्व का हस्तांतरण: एक वैध उपहार के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि दाता से प्राप्तकर्ता को संपत्ति के अधिकारों का पूर्ण हस्तांतरण होना चाहिए। यदि स्वामित्व का कोई हस्तांतरण नहीं होता है, तो उपहार अमान्य होगा।
संपत्ति अस्तित्व में होनी चाहिए: उपहार केवल उस चल या अचल संपत्ति का दिया जाना आवश्यक है जो आज अस्तित्व में है। इसका मतलब यह है कि भविष्य की संपत्ति का उपहार नहीं दिया जा सकता। इस प्रकार कोई व्यक्ति संयुक्त परिवार की संपत्ति के विभाजन के बाद प्राप्त अपना हिस्सा उपहार में दे सकता है।
बिना किसी प्रतिफल: प्रतिफल का अर्थ है आर्थिक प्रतिफल और इसमें प्रेम और स्नेह शामिल नहीं है। उपहार का सबसे महत्वपूर्ण पहलू यह है कि दानकर्ता उपहार में दी गई संपत्ति के बदले में प्राप्तकर्ता से कोई मौद्रिक लाभ/प्रतिफल नहीं लेता है। यदि कोई प्रतिफल इस स्थिति का अभिन्न अंग है, तो वह बिक्री होगी, उपहार नहीं।
स्वतंत्र सहमति: संपत्ति के स्वामित्व का स्वैच्छिक हस्तांतरण किया जाना चाहिए और दाता की सहमति स्वतंत्र होनी चाहिए और किसी अनुचित प्रभाव या बल या धोखाधड़ी के तहत नहीं होनी चाहिए। यदि किसी दबाव या अनुचित प्रभाव के तहत कोई उपहार दिया गया है तो वह वैध उपहार नहीं होगा।
दाता की क्षमता: दाता वयस्क होना चाहिए यानी 18 वर्ष से अधिक आयु का होना चाहिए और स्वस्थ दिमाग का होना चाहिए। एक दाता के पास अनुबंध करने की क्षमता होनी चाहिए और उसे किसी अन्य तरीके से अयोग्य नहीं ठहराया जाना चाहिए। तभी कोई उपहार वैध उपहार हस्तांतरण होगा।
उपहार की स्वीकृति: प्राप्तकर्ता को उपहार स्वयं स्वीकार करना चाहिए। इसके अलावा यह भी महत्वपूर्ण है कि उपहार की स्वीकृति दाता के जीवनकाल के दौरान ही दी जानी चाहिए जब वह उपहार देने की क्षमता रखता हो।

उपहार विलेख की विशेषताएं और अनिवार्यताएं

उपहार विलेख पर दाता या उनकी ओर से अधिकृत किसी अन्य व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किया जाना चाहिए: दाता, या किसी अन्य व्यक्ति जिसे दाता अधिकृत करता है, को उपहार विलेख पर हस्ताक्षर करना होगा। प्रमाणित करने वाले गवाहों को भी दाता की उपस्थिति में दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करना होगा।
एक उपहार विलेख को दो गवाहों द्वारा सत्यापित किया जाना चाहिए: दाता, या उसकी ओर से अधिकृत किसी अन्य व्यक्ति को दोनों प्रमाणित गवाहों की उपस्थिति में दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करना होगा। यह आवश्यक नहीं है कि साक्ष्य देने वाले दोनों गवाह एक ही समय में दस्तावेज़ को प्रमाणित करें।
उपहार विलेख पर उचित रूप से मुहर लगनी चाहिए: उपहार विलेख को मान्य करने के लिए उचित और पूर्ण स्टांप शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है।
एक उपहार विलेख उचित रूप से पंजीकृत होना चाहिए: पंजीकरण अधिनियम, 1908 की धारा 17, अचल संपत्ति के उपहार विलेख के पंजीकरण को नियंत्रित करती है। पंजीकरण शुल्क का भुगतान करने के बाद पंजीकरण प्राधिकारी की उपस्थिति में किया जाना चाहिए। चल संपत्ति के उपहार विलेख का पंजीकरण वैकल्पिक है।

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स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण शुल्क क्या हैं?

पंजीकरण शुल्क और स्टांप शुल्क सरकार द्वारा अचल संपत्ति से संबंधित कुछ लेनदेन पर लगाए जाने वाले शुल्क हैं। ये शुल्क भारत में अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग हैं, और इन्हें राज्य-स्तरीय कानूनों और विनियमों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

स्टाम्प ड्यूटी सरकार द्वारा संपत्ति या संपत्ति के हस्तांतरण पर लगाया जाने वाला कर है। संपत्ति के लेन-देन के लिए कानूनी दस्तावेज़ पर एक भौतिक स्टाम्प लगाया या अंकित किया जाता है जो दर्शाता है कि कर का भुगतान कर दिया गया है। जब कोई संपत्ति आपको उपहार में दी जाती है तो केवल भौतिक कब्ज़ा पर्याप्त नहीं होता है। आपके पास संपत्ति के स्वामित्व का कानूनी सबूत भी होना चाहिए जो पंजीकरण शुल्क और स्टांप शुल्क का भुगतान करने के बाद किया जाता है। स्टांप शुल्क आमतौर पर लेनदेन मूल्य का एक प्रतिशत होता है और इसका भुगतान खरीदार या संपत्ति के हस्तांतरणकर्ता द्वारा किया जाता है। स्टाम्प ड्यूटी का उद्देश्य संपत्ति के हस्तांतरण से संबंधित कानूनी दस्तावेजों को मान्य और प्रमाणित करना और धोखाधड़ी और विवादों को रोकना है।

स्टाम्प शुल्क राज्य सरकार द्वारा लगाया और एकत्र किया जाता है। यह प्रत्यक्ष कर है जो भारतीय स्टाम्प अधिनियम, 1899 की धारा 3 के तहत विनिमय बिल, वचन पत्र के साथ-साथ संपत्ति लेनदेन सहित वित्तीय लेनदेन के सभी दस्तावेजों पर देय है। स्टांप शुल्क अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होता है।

दूसरी ओर, पंजीकरण शुल्क, सरकारी अधिकारियों के साथ संपत्ति हस्तांतरण दस्तावेजों के पंजीकरण के लिए लिया जाने वाला शुल्क है। यह शुल्क आम तौर पर एक निश्चित राशि होती है और इसका भुगतान खरीदार या संपत्ति के हस्तांतरणकर्ता द्वारा किया जाता है। पंजीकरण शुल्क का उद्देश्य लेनदेन की वैधता और वैधता सुनिश्चित करना और संपत्ति के स्वामित्व के रिकॉर्ड को बनाए रखना है।

इन दोनों शुल्कों का भुगतान खरीदार या संपत्ति के हस्तांतरणकर्ता द्वारा किया जाता है।

आवश्यक दस्तावेज़ क्या हैं?

दाता और प्राप्तकर्ता की पहचान की पुष्टि के लिए आईडी: दस्तावेज़ आवश्यक है (जैसे आधार कार्ड या ड्राइवर का लाइसेंस)।
स्वामित्व स्थापित करने वाला दस्तावेज़ (जैसे बिक्री विलेख या शीर्षक विलेख): दाता के कानूनी स्वामित्व को स्थापित करता है।
दोनों पक्षों की पासपोर्ट तस्वीरें: आमतौर पर रिकॉर्ड रखने के लिए आवश्यक होती हैं।
निवास प्रमाण पत्र: संबंधित गवाहों की पहचान और निवास स्थान की पुष्टि करता है।
आवश्यक दस्तावेजों की छायाप्रति और मूल: कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए, प्रतियां और मूल प्रदान की जानी चाहिए।
एनओसी: कृषि भूमि की बिक्री से जुड़े सौदों के लिए यह आवश्यक है। (अनापत्ति प्रमाण पत्र)।
विलेख को मान्य करने वाला शपथ पत्र: विलेख की वैधता को प्रमाणित करने के लिए पंजीकरण अधिनियम 1908 के अनुसार आवश्यक है।
ऋणभार प्रमाण पत्र: किसी संपत्ति के बकाया भार को भार प्रमाणपत्र का उपयोग करके सत्यापित किया जाना चाहिए।
खरीद अनुबंध और सूचकांक II: संपत्ति से जुड़े लेनदेन का इतिहास दिखाएं।
बिजली का बिल: पते के प्रमाण के रूप में संपत्ति के लिए जरूरी।
संपत्ति कर बिल: इससे पता चलता है कि संपत्ति का मालिक कौन है और कितना कर बकाया है।
सोसायटी पंजीकरण प्रमाणपत्र: हाउसिंग सोसाइटियों के भीतर घरों के लिए, एक सोसायटी पंजीकरण प्रमाणपत्र और एक सोसायटी शेयर प्रमाणपत्र की आवश्यकता होती है।

विभिन्न राज्यों में गिफ्ट डीड स्टाम्प ड्यूटी

उत्तर प्रदेश- 2%
हरयाणा- 5%
दिल्ली- 4%
महाराष्ट्र- 3%
गुजरात- 3.5%
राजस्थान- 6%
मध्य प्रदेश- 5%
आंध्र प्रदेश- 2%
हिमाचल प्रदेश- 6%
तमिलनाडु- 7%
कर्नाटक- 5%
पंजाब- 6%
बिहार- 5.7% (महिलाओं के लिए) और 6% (पुरुषों के लिए)
झारखंड- 3%
केरल- 2%
छत्तीसगढ- 5%
उत्तराखंड- 5%
ओडिशा- 3%
तेलंगाना- 0.5% (न्यूनतम 1,000 रुपये और अधिकतम 10,000 रुपये के अधीन)
जम्मू एवं कश्मीर- 3-7%
असम- 5.6%
चंडीगढ़- 5%
गोवा- 3%-6%
मणिपुर- 7%

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आवासीय या कृषि संपत्ति के उपहार विलेख के लिए स्टाम्प शुल्क और अन्य शुल्क

उपहार कार्यों के लिए स्टांप शुल्क और अन्य शुल्कों के आवेदन को तीन व्यापक श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है। इस विभेदन का विवरण नीचे दिया गया है:

तत्काल परिवार के पक्ष में उपहार विलेख: पति-पत्नी, बच्चों, पोते-पोतियों या मृत बेटे की पत्नी सहित निकटतम परिवार के सदस्यों के पक्ष में आवासीय या कृषि संपत्ति के लिए उपहार विलेख बनाते समय लाभकारी स्टांप शुल्क में छूट या कम दरें हो सकती हैं। इन अपवाद के परिणामस्वरूप अक्सर कुल व्यय कम होता है और अक्सर परिवार के भीतर संपत्ति हस्तांतरण में सहायता के लिए बनाए जाते हैं।
विस्तारित परिवार या गैर-रिश्तेदारों के पक्ष में उपहार विलेख: तत्काल परिवार के अलावा अन्य रिश्तेदारों, जैसे कि पिता, माता, भाई, बहन, दादा, दादी या बहू को संपत्ति देते समय स्टांप शुल्क छूट कम फायदेमंद हो सकती है। इन उपहार कार्यों में समग्र व्यय अधिक हो सकता है क्योंकि विभिन्न न्याय क्षेत्रों में अलग-अलग दरें और छूट हो सकती हैं।
गैर-पारिवारिक सदस्यों को उपहार विलेख: मानक स्टांप शुल्क दरें, जो अक्सर अंतर-पारिवारिक हस्तांतरण की तुलना में अधिक होती हैं, आम तौर पर गैर-पारिवारिक सदस्यों से जुड़े उपहार कार्यों पर लागू होती हैं। ऐसे लेनदेन पंजीकरण लागत, स्थानांतरण शुल्क और कानूनी शुल्क के अधीन भी हो सकते हैं। ये नियम असंबद्ध पक्षों को संपत्ति के हस्तांतरण को रोकने और यह सुनिश्चित करने के लिए बनाए गए थे कि सरकार को उन लेनदेन के लिए उचित मुआवजा मिले।

हालांकि यह एक लोकप्रिय राय है कि रक्त संबंधियों के बीच उपहारों को स्टांप शुल्क से छूट दी गई है, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कुछ रिश्ते, जैसे बेटा/बेटी, पोता/पोती, और जीवनसाथी (पति और पत्नी), पहली श्रेणी में आते हैं और पूरी तरह से छूट प्राप्त हैं। हालाँकि, ऐसे बेटे या बेटी के मामले में जो पिता या माँ के समर्थन में उपहार विलेख लिखना चाहता है, स्टाम्प में आंशिक छूट है।

वाणिज्यिक संपत्ति के उपहार विलेख के लिए शुल्क

व्यावसायिक संपत्ति के उपहार विलेख के शुल्क अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होते हैं। हालांकि, आमतौर पर व्यावसायिक संपत्ति के लिए स्टांप शुल्क और पंजीकरण शुल्क से कोई छूट नहीं मिलती है। वही पंजीकरण शुल्क, कर और लेवी जो हस्तांतरण विलेख (जैसे बिक्री कार्य, असाइनमेंट के कार्य, बिक्री के लिए समझौते, आदि) पर लागू होते हैं, वाणिज्यिक संपत्ति के उपहार कार्यों पर भी लागू होते हैं।

जैसे यदि संपत्ति पुणे या पिंपरी चिंचवड़ निगम क्षेत्र में स्थित है तो 5% स्टांप ड्यूटी + 1% एलबीटी + 1% मेट्रो उपकर + 1% पंजीकरण शुल्क लागू होगा। इन शुल्कों की गणना संपत्ति के सरकारी मूल्य पर की जाएगी।

आपको स्टांप ड्यूटी क्यों चुकानी पड़ती है?

राज्य सरकार संपत्ति के पंजीकरण के दौरान स्टांप शुल्क वसूलती है। इसका भुगतान स्थानांतरण समझौते को मान्य करने के लिए किया जाता है। संपत्ति को स्थानांतरित करने के लिए उपहार विलेख पर लगाई गई मोहर अदालत में आपके स्वामित्व को साबित करने के लिए एक कानूनी दस्तावेज के रूप में कार्य करती है। स्टांप शुल्क का भुगतान किए बिना, आप कानूनी तौर पर उपहार में दी गई संपत्ति पर अपना दावा नहीं कर सकते। इस प्रकार, स्वामित्व का दावा करने के उद्देश्य से पूर्ण स्टांप शुल्क का भुगतान करना बहुत महत्वपूर्ण है।

भारत में स्टाम्प ड्यूटी को प्रभावित करने वाले कारक क्या हैं?

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, स्टांप शुल्क अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होता है। हालाँकि, कुछ ऐसे कारक हैं जो व्यक्ति द्वारा भुगतान की जाने वाली स्टाम्प ड्यूटी की राशि निर्धारित करते हैं:

स्थान- अलग-अलग क्षेत्रों में स्टांप शुल्क की दरें अलग-अलग हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपकी संपत्ति नगरपालिका क्षेत्र में स्थित है, तो आपको ग्रामीण क्षेत्र में स्थित संपत्ति की तुलना में अधिक दर का भुगतान करना होगा।
भवन की आयु- चूंकि स्टांप शुल्क दरों की गणना संपत्ति के कुल बाजार मूल्य के प्रतिशत के रूप में की जाती है, इसलिए, संपत्ति की उम्र एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। पुरानी इमारतों पर आमतौर पर कम स्टांप शुल्क लगता है और नई इमारतों पर अधिक शुल्क लगता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि पुरानी इमारतों का बाजार मूल्य कम हो जाता है।
स्वामी की आयु- लगभग सभी राज्य सरकारों ने वरिष्ठ नागरिकों के लिए स्टांप शुल्क शुल्क में सब्सिडी दी है। इसलिए, मालिक की उम्र शुल्क निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है।
स्वामी का लिंग- वरिष्ठ नागरिकों की तरह, महिलाओं को भी स्टांप शुल्क दर पर रियायत मिलती है यदि संपत्ति उनके नाम पर है।
उद्देश्य- आवासीय भवनों की तुलना में व्यावसायिक भवनों पर अधिक स्टांप शुल्क लगता है। इसका मुख्य कारण यह है कि व्यावसायिक इमारतों को अधिक सुविधाओं, फर्श की जगह और सुरक्षा सुविधाओं की आवश्यकता होगी।

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भारत में स्टाम्प ड्यूटी का भुगतान कैसे करें?

ऐसे तीन तरीके हैं जिनके माध्यम से कोई संबंधित राज्य सरकार को स्टांप शुल्क का भुगतान कर सकता है-

स्टाम्प पेपर- गैर-न्यायिक स्टाम्प पेपर पर लेनदेन निष्पादित करना पंजीकृत प्राधिकारी को सीधे भुगतान करके संपत्ति प्राप्त करने का एक पारंपरिक तरीका है। दोनों पक्षों को समझौते की शर्तों को कागज पर लिखना होगा और उस पर हस्ताक्षर करवाना होगा। स्टाम्प विक्रेता स्टाम्प क्रेता और लेन-देन के बारे में प्रत्येक विवरण रिकॉर्ड करता है; फिर विवरण आपके स्टाम्प पेपर के पीछे उल्लिखित किया जाता है।
इलेक्ट्रॉनिक स्टाम्पिंग- नकली स्टाम्प पेपर से बचने और स्टाम्पिंग को आसान बनाने के लिए सरकार ने ई-स्टाम्पिंग की शुरुआत की। ई-स्टांपिंग का मूल रूप से मतलब ऑनलाइन की जाने वाली स्टांपिंग से है। यह स्टांप शुल्क का भुगतान करने का एक अधिक सुविधाजनक तरीका है। ई-स्टांपिंग करने के लिए आपको स्टॉक होल्डिंग कॉर्पोरेशन ऑफ इंडिया लिमिटेड की वेबसाइट पर जाना होगा।
फ्रैंकिंग- फ्रैंकिंग एक अन्य प्रक्रिया है जहां स्टांप शुल्क का भुगतान उन अधिकृत बैंकों को किया जाता है जिनके पास फ्रैंकिंग केंद्र होता है। यहां, आपको पहले दस्तावेज़ तैयार करने होंगे और फिर इसे अधिकृत केंद्र/बैंक में ले जाना होगा जो स्टांप शुल्क का भुगतान स्वीकार करता है और इसे कानूनी रूप से विद्यमान बनाने के लिए कागज पर भौतिक मुहर लगाता है।

उपहार विलेख पर स्टाम्प शुल्क का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?

इसके विपरीत किसी समझौते के अभाव में, हस्तांतरिती या प्राप्तकर्ता को स्टांप शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। हालाँकि, एक समझौता/उपहार विलेख अन्यथा बता सकता है। कई बिक्री और उपहार कार्यों में भी स्टांप शुल्क का भुगतान दोनों पक्षों द्वारा समान रूप से किया जाना तय होता है।

उपहार के पक्षकारों में से किसी एक के नाम पर स्टाम्प पेपर खरीदे जाने चाहिए, अर्थात। दाता या दानकर्ता, ऐसा न करने पर स्टाम्प पेपर पूरी तरह से निष्क्रिय हो जाएगा। कहा जाता है कि स्टांप पेपर खरीदने की तारीख से छह महीने की अवधि के लिए वैध होता है, बशर्ते उस पर शुल्क का भुगतान समय पर किया जाए।

उपहार विलेख पर स्टाम्प ड्यूटी का भुगतान न करने पर क्या जुर्माना है?

स्टाम्प शुल्क का भुगतान समय पर होने की उम्मीद है। यदि जिस दस्तावेज़ पर मुहर लगाने की आवश्यकता है, उस पर विधिवत मुहर नहीं लगाई गई है, तो आर्थिक जुर्माना जैसे दंड लगाए जा सकते हैं। स्टांप शुल्क के भुगतान में देरी से स्टांप शुल्क की घाटे की राशि का 2% प्रति माह अधिकतम 200% तक लगेगा।

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प्रमुख शहरों में स्टाम्प शुल्क दरें

स्टांप शुल्क की दरें अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होती हैं। यहां कुछ प्रमुख शहरों के लिए स्टांप शुल्क दरें दी गई हैं-

दिल्ली- दिल्ली में पुरुषों और महिलाओं के लिए स्टांप शुल्क दरें अलग-अलग हैं। महिलाओं के लिए, संपत्ति के बाजार मूल्य के 4% की दर से स्टांप शुल्क लिया जाता है और पुरुषों के लिए, यह दर 6% है। संयुक्त मालिकों (पुरुषों और महिलाओं) के लिए, दर 5% है।

कोलकाता- जब कोई संपत्ति किसी सगे रिश्तेदार को उपहार में दी जाती है, तो स्टांप शुल्क संपत्ति के बाजार मूल्य के 0.5% की दर से लगता है। जब इसे किसी अन्य व्यक्ति को उपहार में दिया जाता है, तो स्टांप शुल्क की दर पंचायत क्षेत्रों में 5% और नगरपालिका क्षेत्रों, निगम क्षेत्रों और शहरी क्षेत्रों में 6% होती है। यदि संपत्ति का मूल्य 40 लाख रुपये से अधिक है, तो शहरी और ग्रामीण दोनों क्षेत्रों में अतिरिक्त 1% स्टांप शुल्क लिया जाता है।

बेंगलुरु- जब संपत्ति प्राप्तकर्ता (उपहार प्राप्तकर्ता) को उपहार में दी जाती है, जो परिवार का सदस्य नहीं है, तो स्टांप शुल्क संपत्ति के बाजार मूल्य के 5% की दर से लगता है। यदि संपत्ति परिवार के किसी सदस्य को उपहार में दी गई है, तो स्टांप शुल्क निर्धारित हैं-

यदि संपत्ति बैंगलोर मेट्रोपॉलिटन क्षेत्रीय विकास (बीएमआरडी) प्राधिकरण या ब्रुहत बैंगलोर महानगर पालिका (बीबीएमपी) या सिटी कॉरपोरेशन की सीमा के भीतर स्थित है, तो शुल्क 5,000/- रुपये है।
यदि संपत्ति शहर या नगर परिषद या नगर पंचायत क्षेत्र की सीमा के भीतर स्थित है, तो शुल्क 3,000/- रुपये है।
यदि संपत्ति बिंदु (I) और (II) में निर्दिष्ट सीमाओं के अलावा अन्य सीमाओं के भीतर स्थित है, तो शुल्क रु.1,000/-.

मुंबई- मुंबई में स्टांप शुल्क शुल्क उपहार में दी जाने वाली संपत्ति के प्रकार के अनुसार अलग-अलग होता है, जैसे:-

कृषि और आवासीय भूमि के मामले में स्टांप शुल्क 100 रुपये है।
किसी भी अचल संपत्ति के मामले में जो परिवार के किसी सदस्य को दी गई है, स्टांप शुल्क संपत्ति के बाजार मूल्य का 3% है। यदि परिवार के सदस्य के अलावा कोई अन्य व्यक्ति संपत्ति दे रहा है, तो उस स्थिति में स्टांप ड्यूटी 5% होगी।

हैदराबाद - हैदराबाद की स्टाम्प ड्यूटी दरें दाता (संपत्ति उपहार में देने वाला व्यक्ति) और प्राप्तकर्ता के रिश्ते के अनुसार भिन्न होती हैं।

यदि आप संपत्ति को परिवार के किसी सदस्य को उपहार में देते हैं, तो स्टांप शुल्क संपत्ति के बाजार मूल्य का 1% है
किसी अन्य उपहार के मामले में, स्टांप शुल्क दर बाजार मूल्य का 4% है।

चंडीगढ़- केंद्र शासित प्रदेश चंडीगढ़ में स्टांप शुल्क संपत्ति के बाजार मूल्य के 6% की दर से लगता है। यदि दानदाता के जीवनकाल के भीतर संपत्ति किसी रक्त संबंधी को हस्तांतरित की जाती है तो कोई आवेदन शुल्क नहीं लिया जाएगा।

जयपुर- जयपुर में, पारिवारिक और गैर-पारिवारिक के लिए स्टांप शुल्क उत्पाद के कुल बाजार मूल्य के 5% की दर से समान रहता है।

चेन्नई- चेन्नई में, परिवार और रक्त रिश्तेदारों के लिए उपहार कार्यों के लिए स्टांप शुल्क शुल्क संपत्ति के बाजार मूल्य के 1% की दर से है, जबकि, जब संपत्ति किसी अन्य व्यक्ति को उपहार में दी जाती है तो यह दर 5% है।

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कौन सी संपत्ति उपहार में दी जा सकती है?

एक उपहार विलेख, बिक्री दस्तावेज़ के विपरीत, पैसे के आदान-प्रदान के बिना संपत्ति के हस्तांतरण को निर्दिष्ट करता है, जो पैसे के लिए संपत्ति के आदान-प्रदान का वर्णन करता है। हालांकि गैर-रिश्तेदार संपत्ति को उपहार में देना सरकार द्वारा मान्यता प्राप्त नहीं है, लेकिन रियल एस्टेट लेनदेन पर स्टांप शुल्क लगाया जाता है।

संपत्ति उपहार का दायरा हिंदू कानून द्वारा सीमित है। एक हिंदू व्यक्ति स्व-अर्जित संपत्ति दे सकता है, और कुछ आवश्यकताएं पूरी होने पर सहदायिक अपनी सहदायिक हिस्सेदारी दे सकते हैं। कभी-कभी विधवाएँ विरासत का एक हिस्सा दे देती हैं, हालाँकि वसीयत में नहीं।

भारतीय कानून के अनुसार, किसी संपत्ति को उपहार के लिए पात्र होना चाहिए:

संपत्ति चल या अचल हो सकती है
इसे हस्तांतरणीय होना आवश्यक है।
प्रकृति में मूर्त
यह भविष्य के लिए संपत्ति नहीं हो सकती।
निवास के उपहार को प्रमाणित करने के लिए पंजीकृत कागजी कार्रवाई की आवश्यकता होती है।
दाता को स्वयं या अपनी ओर से फॉर्म पर हस्ताक्षर करना होगा।
दस्तावेज़ को न्यूनतम दो गवाहों द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए।

इसके अलावा, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि उपहार विलेख को बिक्री कार्यों की तरह, स्थापित कानूनी प्रोटोकॉल का पालन करते हुए उप-रजिस्ट्रार के कार्यालय में दर्ज किया जाना चाहिए।

उपहार विलेख के लिए कानूनी आवश्यकताएँ

संपत्ति हस्तांतरण अधिनियम के तहत एक उपहार विलेख को पंजीकृत किया जाना चाहिए। इसके लिए एक पंजीकृत उपकरण या दस्तावेज़ की उपस्थिति की आवश्यकता होती है जिसमें दाता या उनके प्रतिनिधि के हस्ताक्षर होते हैं और कम से कम दो लोगों द्वारा देखा जाता है। लेन-देन को कानूनी रूप से वैध होने के लिए इस सख्त कानूनी प्रक्रिया का पालन करना होगा। बिक्री कार्यों की तरह, उपहार कार्यों को भी स्थापित प्रोटोकॉल का पालन करते हुए उप-रजिस्ट्रार के कार्यालय में पंजीकृत किया जाना चाहिए।

स्टाम्प शुल्क के भुगतान की आवश्यकता

उपहार विलेखों से निस्तारण के समय, स्टांप शुल्क और पंजीकरण शुल्क का भुगतान करना याद रखना महत्वपूर्ण है। पंजीकरण प्रक्रिया के दौरान, रजिस्ट्रार यह सुनिश्चित करने का प्रभारी होता है कि दस्तावेज़ पर उचित स्टांप शुल्क ठीक से लगाया गया है। उपहार कार्यों से जुड़ी स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण फीस आम तौर पर नियमित संपत्ति बिक्री के समान ही होती है।

जब कुछ करीबी रिश्तेदार और परिवार के सदस्य उपहार विलेख निष्पादित करते हैं तो कुछ भारतीय राज्य स्टांप शुल्क में कटौती की पेशकश करते हैं। उदाहरण के लिए, महाराष्ट्र राज्य में, स्टांप शुल्क पर एक सीमा है जिसका भुगतान किसी व्यक्ति के करीबी परिवार को आवासीय या कृषि संपत्ति देते समय किया जाना चाहिए, जिसमें उनकी पत्नियां, बच्चे, पोते-पोतियां या हाल ही में मृत बेटे की मां शामिल हैं। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि संपत्ति की कीमत कितनी है, स्टांप शुल्क 200 रुपये तक सीमित है।

अन्य राज्यों की तरह, उत्तर प्रदेश ने भी 5000 रु. उपहार विलेखों के लिए स्टांप शुल्क है। यह बच्चों, पोते-पोतियों, माता-पिता, पतियों, बहुओं, सगे भाइयों, सगी बहनों और सगे भतीजे-भतीजियों सहित रिश्तेदारों को अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर लागू होता है। ऐसे लेनदेन की कुल लागत 1,000 रु. स्टाम्प ड्यूटी और अतिरिक्त प्रोसेसिंग शुल्क सहित 6,000 रुपये।

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उपहार तुरंत प्रभाव से लागू होता है

उपहार विलेख पंजीकृत होने के बाद उपहार में दी गई संपत्ति का अधिकार समाप्त हो जाता है, इसलिए जो मालिक अपनी संपत्ति उपहार में देने के बारे में सोच रहे हैं, उन्हें इस बारे में सूचित किया जाना चाहिए। यह इंगित करता है कि उपहार विलेख की शर्तें, बिक्री या त्याग कार्यों की तरह, तुरंत प्रभावी होती हैं। यह वसीयत से अलग है, जहां प्रावधान केवल निर्माता की मृत्यु पर ही प्रभावी होते हैं।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि उपहार विलेख के प्रभावी होने के लिए आवश्यक स्टांप शुल्क का भुगतान करना एक आवश्यकता है।

उपहार विलेख पर आयकर

एक वर्ष के दौरान किसी व्यक्ति को मिलने वाले उपहार पूरी तरह से आयकर से मुक्त होते हैं, जब तक कि उनका संयुक्त मूल्य 50,000 रुपये से अधिक न हो। हालाँकि, यदि इनकी कुल राशि 50,000 रुपये से अधिक है, तो कोई भी उपहार महसूल से मुक्त नहीं है। विशेष रूप से, परिवारों के बीच दिए गए उपहारों पर टैक्स कोड के तहत अधिमान्य विचार किया जाता है। नामित रिश्तेदारों को प्रदान की गई किसी भी संपत्ति का उपहार, चाहे वह चल या अचल हो, प्राप्तकर्ता के हाथों कर से पूरी तरह और बिना शर्त छूट प्राप्त है। इन करीबी रिश्तों में व्यक्ति के माता-पिता, जीवनसाथी, भाई-बहन, पति-पत्नी के भाई-बहन, वंशानुगत लग्न और पति-पत्नी के वंशज शामिल हैं। इसके अलावा, उपरोक्त व्यक्ति के जीवनसाथी को भी चित्रित किया गया है।

जब कोई घर परिवार के किसी सदस्य द्वारा उपहार के रूप में दिया जाता है, तो कर का पहला असर तब होता है जब निवास बेचा जाता है। आयकर उद्देश्यों के लिए किसी संपत्ति की लागत का निर्धारण करते समय पिछले मालिकों में से किसी द्वारा भुगतान की गई कीमत को ध्यान में रखा जाता है। इस पर निर्भर करते हुए कि इसके लिए भुगतान करने वाले पिछले मालिक सहित पूरी होल्डिंग अवधि 36 महीने से अधिक है या नहीं, आगामी लाभ को अल्पकालिक या दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।

संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ को अल्पकालिक आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, व्यक्ति की नियमित आय में जोड़ा जाता है, और यदि गणना की गई होल्डिंग अवधि 36 महीने से कम है तो उचित स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। ग्रामीण विद्युतीकरण निगम (आरईसी) या भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण (एनएचएआई) द्वारा जारी आवासीय संपत्ति या पूंजीगत लाभ बांड करदाता के लिए निवेश करने के लिए दो विकल्प हैं यदि होल्डिंग अवधि 36 महीने से अधिक है और वे इससे छूट का दावा करना चाहते हैं। 20% दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर।

क्या आप अपनी उपहार में दी गई संपत्ति वापस ले सकते हैं?

एक बार उपहार को अंतिम रूप देने के बाद, यह देने वाले पर कानूनी रूप से बाध्यकारी हो जाता है और, ज्यादातर मामलों में, इसे तब तक वापस नहीं लिया जा सकता जब तक कि यह नहीं दिखाया जा सके कि संपत्ति दानकर्ता से धोखाधड़ी या अनुचित प्रभाव के माध्यम से ली गई थी।

एक अन्य परिस्थिति जब कोई उपहार रद्द किया जा सकता है वह तब होता है जब समझौते में कोई खंड मौजूद हो। संपत्ति हस्तांतरण अधिनियम की धारा 126 में इसका उल्लेख किया गया है कि यदि मालिक पंजीकृत अनुबंध में निर्दिष्ट करता है कि उपहार को पुनः प्राप्त करने का अधिकार उनके पास है, तो इसे दस्तावेज के साथ भी समर्थित किया जाना चाहिए।

उपहार विलेख रद्द करने की शर्तें

दाता और लाभार्थी के बीच एक प्रावधान या आपसी समझ स्थापित करना जो उन उदाहरणों का विवरण देता है जिनमें उपहार विलेख रद्द किया जा सकता है, जैसे कि कोई विशेष विफलता या घटना, आवश्यक है। जिन परिस्थितियों में उपहार विलेख रद्द किया जा सकता है, उन पर पार्टियों द्वारा पारस्परिक रूप से सहमति होनी चाहिए और इसे केवल दाता के विवेक पर नहीं छोड़ा जाना चाहिए।

उन स्थितियों में दाता द्वारा निरस्तीकरण की अनुमति नहीं है जब योगदान धोखाधड़ी गतिविधि से प्रभावित नहीं था। इन परिस्थितियों में दाता और लाभार्थी दोनों को निरस्तीकरण का अनुरोध करने के लिए अदालत में कानूनी कार्रवाई करनी होगी।

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उपहार विलेख के बारे में याद रखने योग्य मुख्य बातें

भारतीय कानून उन लोगों को दिए गए उपहारों को वैध नहीं मानता जो रिश्तेदार नहीं हैं। यह इस धारणा से उत्पन्न होता है कि, गैर-रिश्तेदारों के साथ व्यवहार करते समय, संपत्ति का मालिक आम तौर पर किसी प्रकार के विचार की आशा करेगा। कुछ परिस्थितियों में विलेख को विक्रय विलेख के रूप में दर्ज किया जाना चाहिए।
एक दाता जो उपहार विलेख को रद्द करना चाहता है, उसे यह दिखाना होगा कि उन्हें धोखा दिया गया था या उस पर हस्ताक्षर करने के लिए मजबूर किया गया था। संपत्ति का उपहार प्राप्त करने का एकमात्र विकल्प यही है।
एक उपहार विलेख को सही ढंग से निष्पादित किया जाना चाहिए और इसे स्वीकार करने के लिए हस्तांतरणकर्ता को संपत्ति का वैध कानूनी मालिक होना चाहिए। ऐसे स्थानांतरण को रोकने वाला कोई अदालती आदेश भी नहीं होना चाहिए।
जब प्राप्तकर्ता को विवाह, विरासत या नगरपालिका सरकार के माध्यम से उपहार मिलता है, तो उपहार विलेख पर कर शुल्क लागू नहीं होता है। ट्रस्टों, फाउंडेशनों, चिकित्सा सुविधाओं, शैक्षणिक संस्थानों और अन्य संगठनों के उपहारों को भी इस नियम से बाहर रखा गया है।

उपहार विलेख निष्पादित करने के लिए कुछ अन्य युक्तियाँ

अस्थिर संपत्ति को उपहार के रूप में देते समय उपहार विलेख की आवश्यकता नहीं होती है।
उपहार विलेख में यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि हस्तांतरण प्राप्तकर्ता के प्रति वास्तविक स्नेह और भक्ति के कारण किया जा रहा है।
उपहार विलेख में उपहार का उद्देश्य बताना उचित है, जो प्राप्तकर्ता के सामान्य कल्याण के लिए हो सकता है।
उपहार विलेख पंजीकृत करते समय व्यक्ति को प्राप्तकर्ता द्वारा उपहार स्वीकार करने का प्रमाण भी प्रस्तुत करना होगा।
भविष्य में संभावित कानूनी मुद्दों से बचने के लिए, उपहार विलेख पर हस्ताक्षर करने से पहले अपने परिवार के सदस्यों से परामर्श करना महत्वपूर्ण है।

उपहार विलेख लोकवाद

कोई भी अपनी पसंद के अनुसार अपनी संपत्ति उपहार में देने के लिए स्वतंत्र है, लेकिन निम्नलिखित प्रतिबंधों के साथ:

केवल स्व-अर्जित संपत्ति जिसमें आप एकमात्र मालिक हैं, उपहार में दी जा सकती है। पैतृक या सामुदायिक संपत्ति उपहार के रूप में नहीं दी जा सकती।
आम राय के विपरीत, उच्च मूल्य का उपहार प्राप्त करने पर प्राप्तकर्ता को कर दायित्व का सामना करना पड़ सकता है। संपत्तियों पर स्टांप शुल्क का प्रभाव पड़ने की संभावना है क्योंकि उन्हें अक्सर उच्च मूल्य वाले उपहार के रूप में देखा जाता है।
इसके अलावा, यह याद रखना महत्वपूर्ण है: कानूनी संपत्ति उपहार केवल वे ही दे सकते हैं जो भावनात्मक और मानसिक रूप से स्थिर हैं। ऐसा न होने पर उपहार विलेख अमान्य हो जाएगा।

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गोवा भतीजे, भतीजी, सास-ससुर को उपहार विलेख पर कम स्टांप शुल्क बढ़ाएगा

गोवा सरकार ने भारतीय स्टाम्प (गोवा दूसरा संशोधन विधेयक) 2023 में एक संशोधन को अपनी मंजूरी दे दी है, जो भतीजे, भतीजी, दामाद और भाभी को शामिल करने के लिए परिवार के सदस्यों की परिभाषा को व्यापक बनाता है। 2021 में, राज्य ने पहले परिवार के सदस्यों के पक्ष में किए गए उपहार कार्यों पर स्टांप शुल्क घटाकर 5,000 रुपये कर दिया था।

वरिष्ठ नागरिकों के लिए उपहार विलेख को शून्य घोषित करने के लिए शर्तें पूरी की जानी चाहिए: उच्च न्यायालय

कर्नाटक उच्च न्यायालय के अनुसार, किसी बुजुर्ग व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित उपहार विलेख को अमान्य घोषित किया जा सकता है यदि यह निर्धारित करता है कि उपहार प्राप्त करने वाले व्यक्ति को बदले में वरिष्ठ व्यक्ति की देखभाल करनी होगी। नंजप्पा बनाम कर्नाटक राज्य और अन्य के मामले में, इस फैसले पर प्रकाश डाला गया था।

अदालत ने इस बात पर जोर दिया कि वरिष्ठ नागरिक अधिनियम की धारा 23 की उपधारा (1) और (2) के प्रावधान लागू नहीं होते क्योंकि दस्तावेज़ में अपीलकर्ता (वरिष्ठ नागरिक) के प्रति प्राप्तकर्ता के कर्तव्य को संबोधित करने वाला कोई समझौता नहीं है।

वरिष्ठ नागरिक अधिनियम की धारा 23 की उपधारा (1) के अनुसार, कुछ परिस्थितियों के कारण संपत्ति हस्तांतरण, चाहे वह उपहार के रूप में किया गया हो या किसी अन्य तरीके से, शून्य माना जा सकता है।

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आपको वकील की आवश्यकता क्यों है?

एक अच्छे संपत्ति वकील के पास उपहार विलेख और उन पर भुगतान की जाने वाली स्टाम्प ड्यूटी के संबंध में अनुभव और ज्ञान होता है। आप विशेषज्ञ संपत्ति वकीलों से अपने मामले पर निःशुल्क सलाह प्राप्त करने के लिए लॉराटो की निःशुल्क कानूनी सलाह सेवा का भी उपयोग कर सकते हैं। इसलिए यह सलाह दी जाती है कि उपहार विलेख संपन्न करने और गलत स्टांप शुल्क का भुगतान करने से पहले एक वकील से परामर्श लें। गलत स्टांप शुल्क भुगतान भविष्य में परेशानी का कारण बन सकता है। एक वकील यह सुनिश्चित करेगा कि आपका मार्गदर्शन सही दिशा में हो।

एडवोकेट चिकिशा मोहंती

ग्रेटर कैलाश - 1, दिल्ली

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ये गाइड कानूनी सलाह नहीं हैं, न ही एक वकील के लिए एक विकल्प
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